婚前存款用于婚后買房，增值部分歸誰？資產(chǎn)代持有哪些風(fēng)險？被譽為“家庭財產(chǎn)法律專家”的著名律師、全國律協(xié)民委會婚姻家庭論壇主任、大成家族辦公室法律稅務(wù)專業(yè)團(tuán)隊負(fù)責(zé)人王芳上周五應(yīng)建設(shè)銀行福建省分行和建信人壽邀請，來到福州為高凈值人群支招。

　　婚房加名最靠譜

　　隨著房價的提高，買房難度越來越大，但結(jié)婚買房是很多人繞不過去的檻。有的人一次性付全款買房，有的由一方按揭買房，婚后共同償還房貸，這樣的房產(chǎn)歸誰所有？

　　王芳表示，在很多人看來，隨著新《婚姻法》的實施，婚前財產(chǎn)歸個人所有，婚后財產(chǎn)為夫妻共有，這樣的說法未必準(zhǔn)確。比如，婚前男方獨自向開發(fā)商買的按揭房，婚后夫妻共同還房貸，此時這套房子其實是男方的婚前個人財產(chǎn)，女方無法享受婚后房產(chǎn)增值。原因在于，男方婚前支付首付款買房后，隨著銀行發(fā)放按揭款，購房款已全部支付給開發(fā)商，此時男方與開發(fā)商的購房合同執(zhí)行完畢，婚后夫妻以同有資產(chǎn)償還男方的婚前個人房產(chǎn)所欠貸款。

　　針對婚房問題，王芳說，如果要保障另一方的權(quán)利，不管是全款房還是按揭費，最簡單也是最直接的處理方式是在產(chǎn)權(quán)證上加名，尤其婚前買房婚后共同還房貸更可以這樣操作，并在產(chǎn)權(quán)證的產(chǎn)權(quán)比例上進(jìn)行約定，比如約定為7：3，未約定則為5：5。

　　婚前存款婚后如何投資

　　隨著生活水平的提高，婚前一方擁有數(shù)額不低的存款越來越常見，有的人甚至有100萬元存款。這些存款婚后歸誰所有？婚后拿去買房，增值部分又歸誰所有？

　　對此，王芳表示，婚前存款無需辦理公證，只需到銀行打印存款證明即可，另外如果婚前存款在婚后取出來購房，增值部分將是夫妻共有財產(chǎn)。如果不想共有，須將婚前100萬元存款在婚前單獨開戶，之后單獨使用，不與婚后其他存款混在一起，此時用專戶內(nèi)的100萬元購房，房產(chǎn)增值部分仍歸個人所有。

　　傳承家族企業(yè)如何少納稅

　　我省民營經(jīng)濟(jì)活躍，成立了不少家族企業(yè)，如今二代陸續(xù)開始接手，傳承要注意什么？

　　王芳告訴記者，在家族企業(yè)股權(quán)傳承的過程中，第一代企業(yè)家往往選擇贈與等“零成本”的方式把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給下一代。殊不知，這樣的方式容易給家族企業(yè)二代在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時造成阻礙，甚至面臨巨額稅負(fù)。按現(xiàn)行法律，將公司股權(quán)贈與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等親屬免個人所得稅，其他的要征收20%的個人所得稅。繼承方式無論是法定繼承、遺囑繼承還是遺贈繼承均免個人所得稅，買賣應(yīng)繳20%個人所得稅。比如父親將出資額為7000萬元的企業(yè)贈與兒子，兒子以1億元轉(zhuǎn)讓，須按零成本的受讓價款計算個稅，繳2000萬元個稅。

　　王芳說，股權(quán)傳承首先需要考慮后代是否有長期持有打算。如果不打算長期持有，應(yīng)采取合理價款以買賣方式傳承。比如按出資額7000萬元轉(zhuǎn)讓給兒子，此時父親轉(zhuǎn)讓股份無需繳納個稅，兒子日后以1億元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只需繳納個稅600萬元。如果傳承的是上市公司股權(quán)，其股權(quán)形式分為限售股與流通股。流通股可以通過贈與、繼承、買賣三種方式傳承，繼承和贈與免個人所得稅，解禁后第一次轉(zhuǎn)讓征收個稅，隨后再買賣免個稅。限售股只能通過繼承或買賣兩種方式，均需要繳納個稅，限售期內(nèi)盡量別傳承，可以在股權(quán)解禁后傳承。

　　找親友代持股權(quán)風(fēng)險不小

　　委托他人代持資產(chǎn)的情況較普遍，因代持而產(chǎn)生糾紛，甚至代持資產(chǎn)被侵占的情形也時有發(fā)生。所謂資產(chǎn)代持，就是自己出資購置的資產(chǎn)，登記在他人名下。

　　對此，王芳表示，資產(chǎn)代持的風(fēng)險往往容易被人忽略，原因在于在遴選代持人時都是選取自己十分信任的至親，比如父母兄弟、親朋好友、同學(xué)同事、可靠下屬等。實際上，忠誠問題只是其中一種風(fēng)險，比如代為持股的名義股東突然死亡，可能導(dǎo)致家屬與實際出資股東爭奪股權(quán)；或者名義股東陷入經(jīng)濟(jì)訴訟，法院有可能凍結(jié)他名下的代持公司股權(quán)。

　　王芳建議，首先要簽訂資產(chǎn)代持協(xié)議，約定雙方權(quán)利義務(wù)，并且要長期保留出資及轉(zhuǎn)賬證明。其次，要對被代持的金融資產(chǎn)保留實際控制權(quán)，比如控制網(wǎng)銀賬戶及操作密碼。再次，可讓代持人抵押資產(chǎn)，并要求代持人的配偶及成年繼承人出具認(rèn)可代持事宜的書面聲明，避免代持資產(chǎn)因代持人導(dǎo)致其他親屬主張分割的風(fēng)險。（記者 歐陽進(jìn)權(quán)）