偷稅資金鏈

　　典當(dāng)公司分別支付給咨詢公司A和會展公司C兩筆資金。

　　咨詢公司A和會展公司C以“退款”的名義，將款項(xiàng)支付給投資公司B。

　　投資公司B同樣以“退款”的名義把上述兩筆款項(xiàng)再轉(zhuǎn)回典當(dāng)公司；賬上體現(xiàn)的所謂“會議費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”實(shí)際都未發(fā)生。

　　開公司、辦企業(yè)本應(yīng)依法經(jīng)營、依法納稅，但福建中某邦典當(dāng)有限公司為逃避交稅，竟采用虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票的方式虛列成本。近日，市地稅局稽查局通過周密調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該公司的違法行為，并對其做出查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款合計(jì)195萬元的處理處罰決定。日前，該案已被移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。

　　疑點(diǎn)

　　“會議費(fèi)”一年近百萬？

　　地稅稽查人員告訴記者，在對福建中某邦典當(dāng)有限公司進(jìn)行初步檢查時(shí)，他們就發(fā)現(xiàn)了諸多疑點(diǎn):典當(dāng)公司只有五六個(gè)員工，一年卻花費(fèi)了近百萬元的“會議費(fèi)”；一家為典當(dāng)公司介紹業(yè)務(wù)的咨詢公司A突然停止申報(bào)納稅，玩起了失蹤，而且已被認(rèn)定為“非正常納稅戶”；一家成立一年卻沒有員工、長期“零報(bào)稅”的投資公司B，卻以“退款”的名義向典當(dāng)公司轉(zhuǎn)賬近300萬元，而典當(dāng)公司對其“退款”的解釋也僅僅是一句帶過:“以前約定的業(yè)務(wù)沒開展，所以退款。”

　　這幾個(gè)看似無關(guān)的疑點(diǎn)，是否存在內(nèi)在聯(lián)系？帶著這些疑問，稽查人員從外圍調(diào)查著手，開始了解整個(gè)事件的來龍去脈。

　　經(jīng)過調(diào)查，地稅稽查人員發(fā)現(xiàn)，該典當(dāng)公司已支付給會展公司C，用于承辦會議的一筆款項(xiàng)，不久后又被該會展公司以“退款”的名義，支付給了投資公司B。而典當(dāng)公司支付給咨詢公司A的一筆款項(xiàng)，也同樣被支付給了上述投資公司B。“這樣看來，投資公司B的‘退款’行為就值得深究了。”稽查人員說。他們隨即對投資公司B的相關(guān)人員進(jìn)行了詢問，結(jié)果不出所料:B公司與典當(dāng)公司實(shí)際并無業(yè)務(wù)往來，只是幫其“過賬”。

　　偵破

　　通過虛構(gòu)成本偷逃稅收

　　在一步步檢查過程中，資金鏈越來越清晰:典當(dāng)公司所支付的兩筆款項(xiàng)，實(shí)際上都通過投資公司B回流到自己的賬戶上。也就是說，實(shí)際上，賬上體現(xiàn)的所謂“會議費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”實(shí)際都未發(fā)生，只是通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛列會議、咨詢成本的手段制造假象，達(dá)到“回流資金”的目的；同時(shí)通過套取發(fā)票虛列成本，逃避繳納相應(yīng)稅費(fèi)。

　　最終，該典當(dāng)公司不僅被地稅稽查部門補(bǔ)繳稅費(fèi)79萬元，還加收滯納金2萬元，處罰款114萬元，合計(jì)195萬元。目前，該案件正在由公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步處理中。而為典當(dāng)公司虛開發(fā)票和幫助“過賬”的行為也是違法的，稅務(wù)部門將按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　提醒

　　虛列成本偷稅

　　將負(fù)刑責(zé)

　　“企業(yè)若想發(fā)展壯大，規(guī)范的管理和遵守財(cái)稅制度必不可少。”地稅稽查人員表示，通過他人代開發(fā)票、虛列成本表面上看使企業(yè)得以少繳稅款，實(shí)際上卻是搬了一塊大石頭，隨時(shí)會砸到企業(yè)自己的腳。

　　根據(jù)《中華人民共和國刑法修正案（七）》第三條規(guī)定:“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。”

　　本案中該典當(dāng)公司以虛列成本的手段逃避繳納稅款，即條款中所列的“采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假申報(bào)或者不申報(bào)”，且數(shù)額達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。