上市專(zhuān)家

丁輝行為或涉嫌犯罪

　　“丁輝挪用上市公司資金的這一行為不僅違背道德，可能也涉嫌犯罪。”本土著名上市操盤(pán)專(zhuān)家、泉州恒潤(rùn)財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司董事長(zhǎng)倪忠森聽(tīng)聞此事，連聲感嘆。

　　倪忠森進(jìn)一步指出，上市后，上市公司與非上市公司（包括董事會(huì)個(gè)人）的資金和財(cái)務(wù)都必須嚴(yán)格分開(kāi)。其次，內(nèi)控制度完善的公司，一般來(lái)說(shuō)，都會(huì)規(guī)定單筆資金超過(guò)多少，必須通過(guò)董事會(huì)審核，而財(cái)務(wù)也必須嚴(yán)格按照這個(gè)流程執(zhí)行。“但一些財(cái)務(wù)、出納看到是董事長(zhǎng)的指令，就按董事長(zhǎng)的意思來(lái)辦。”倪忠森分析說(shuō)，要判斷這一事件的性質(zhì)，前提是檢討丁輝是通過(guò)什么方式挪用資金，是個(gè)人行為，還是內(nèi)控沒(méi)有監(jiān)控到位？公司其他人員是否有包庇，有違背內(nèi)控制度？

　　值得一提的是，香港聯(lián)交所每隔半年就會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，而諾奇是在今年1月9日上市的。也就是說(shuō)，如果沒(méi)有發(fā)生丁輝失聯(lián)事件，上述挪用資金的行為，最晚在今年8月、9月份諾奇發(fā)布半年報(bào)時(shí)，或許也會(huì)被曝光。“丁輝正是抓住一個(gè)事件的空白期，而他又是董事長(zhǎng)，真想要挪用公司資金，也不是不可能的。”倪忠森說(shuō)。

諾奇內(nèi)控流程或有不足

　　外界很多人發(fā)出疑問(wèn)：上市公司的資金使用不是需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程嗎？對(duì)此，倪忠森說(shuō)，雖然有外匯使用管理監(jiān)控，但按照理論來(lái)講，一家香港上市公司在上市5秒后，董事會(huì)就可以使用募集來(lái)的資金了。首先，香港聯(lián)交所比較難監(jiān)控到中國(guó)大陸企業(yè)的資金使用情況。不過(guò)，任何上市公司內(nèi)部都需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控流程，“既然董事長(zhǎng)丁輝可以私自挪用巨額資金，說(shuō)明諾奇的內(nèi)控還是存在不足的環(huán)節(jié)。”不過(guò)倪忠森也坦言，制度是死的，人是活動(dòng)的，更何況丁輝是公司董事長(zhǎng)，如果他想要挪用資金，再好的制度也可以找到破綻。

　　此外，倪忠森告訴記者，上市公司的具體資金使用方向和用途，一般在上市（或募集資金）之初，就已經(jīng)向港交所備案了，除非發(fā)生重大資金使用變更，否則挪用資金是不需要再向港交所備案的。

內(nèi)幕

諾奇遭“清倉(cāng)” 背后股東身份曝光

　　7月21日至23日，諾奇股價(jià)連續(xù)三天暴跌，各界一直在好奇，究竟是哪些人或機(jī)構(gòu)在拋售諾奇股票？目前，外界把焦點(diǎn)指向多名個(gè)人股東和建銀國(guó)際。

　　據(jù)香港聯(lián)交所的公開(kāi)資料顯示，兩名個(gè)人股東：蘇永漢及張澤生，在諾奇股票停牌前3日突然大手拋售諾奇股票。其中蘇永漢在7月21日減持1317.7萬(wàn)股，降至381.4萬(wàn)股，持股率由10.57%銳減至2.37%；張澤生在7月23日減持1761萬(wàn)股，降至23萬(wàn)股，持股率降至0.14%。根據(jù)交易紀(jì)錄：蘇永漢、丁明芳、陳育明等（都曾持有諾奇上千萬(wàn)股股票）和建銀國(guó)際都在諾奇上市后，先后多次銳減所持股份，每次的減持?jǐn)?shù)都在數(shù)百萬(wàn)股甚至上千萬(wàn)股。特別是蘇永漢的個(gè)人持股曾經(jīng)高達(dá)2756萬(wàn)股，而今只有381.4萬(wàn)股；丁明芳由上市之初的1784萬(wàn)股減持目前的612.8萬(wàn)股，持股率降至3.8%。

　　此外，建銀國(guó)際于中央系統(tǒng)結(jié)算系統(tǒng)(CCASS)代客持倉(cāng)的諾奇股份，在2月2日、6日突然由兩成減持到零。針對(duì)香港媒體的報(bào)道，建銀國(guó)際在7月29日曾響應(yīng)報(bào)道解釋說(shuō)，該行是作為市場(chǎng)中介代為持倉(cāng)，自身并無(wú)持倉(cāng)。（海都記者 陳金蘭）

□相關(guān)鏈接

創(chuàng)維老板黃宏生

挪用公司資金獲刑

　　內(nèi)地著名家電公司、創(chuàng)維數(shù)碼控股有限公司前主席黃宏生及其胞弟（創(chuàng)維前執(zhí)行董事）黃培升，曾因串謀盜竊及串謀詐騙香港上市公司創(chuàng)維5000多萬(wàn)港元等4項(xiàng)罪名，于2006年7月13日分別被香港區(qū)域法院判處有期徒刑6年。

　　黃宏生兄弟從2000年11月1日至2004年10月31日期間，串謀其母親羅玉英及另外一名人士王鵬，除盜竊創(chuàng)維數(shù)碼控股有限公司4800萬(wàn)多港元外，還盜竊創(chuàng)維網(wǎng)絡(luò)有限公司一筆超過(guò)220萬(wàn)港元的款項(xiàng)。據(jù)香港廉政公署的調(diào)查，這些款項(xiàng)以顧問(wèn)費(fèi)及現(xiàn)金形式，存入其他人戶(hù)頭，再轉(zhuǎn)入黃宏生個(gè)人及其母親的戶(hù)頭。黃宏生兄弟是廉政公署2004年11月在代號(hào)虎山行的行動(dòng)中被拘留的。

　　香港法官在宣判時(shí)表示，盜竊行為有違誠(chéng)信，案件涉及金額龐大，對(duì)公眾及社會(huì)有所打擊，必須判有阻嚇力的刑罰，以起警惕世人的作用。