國家稅務(wù)總局近日通報，2025年前11個月，稅務(wù)部門共查處1818名包括明星網(wǎng)紅在內(nèi)的“雙高”人員，查補稅款高達15.23億元?！　?/p>

  近年來，網(wǎng)紅偷稅案件密集曝光，巨大的偷稅金額引發(fā)社會各界廣泛關(guān)注與熱議，這不僅觸碰了稅收征管的“紅線”，更折射出網(wǎng)紅經(jīng)濟領(lǐng)域的稅務(wù)治理挑戰(zhàn)。為深入剖析網(wǎng)紅偷稅現(xiàn)象的背后成因與行為邏輯，《法治日報》記者對相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜艺归_采訪，拆解套路、剖析成因。

  網(wǎng)紅已成偷稅高發(fā)群體

  不久前，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局在官網(wǎng)發(fā)布消息，依法對車評人陳震偷稅案件作出處理。

  消息顯示，經(jīng)查，2021年至2023年，陳震通過隱匿收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、進行虛假申報等方式，少繳個人所得稅共計118萬余元。2025年11月，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計247萬余元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

  處罰公布后，陳震在各大社交平臺的主賬號均被禁言或封禁。

  除了陳震之外，此前還有不少網(wǎng)紅陷入稅務(wù)風(fēng)波。

  國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局發(fā)布的消息顯示，2025年10月，在全網(wǎng)擁有千萬粉絲的網(wǎng)紅“小影夫婦”被舉報存在涉稅違法行為。國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局向舉報人開具的稅收違法行為查處結(jié)果告知書顯示，稅務(wù)機關(guān)對佛山市金臣麗影電子商務(wù)有限公司等13個納稅人依法查處，合計追繳稅費1782萬余元，罰款597萬余元。

  2024年年底，上海、廈門稅務(wù)部門分別公布兩起網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件。因頻繁炫富被封禁的網(wǎng)絡(luò)主播“柏公子”，在2021年至2023年期間，通過近親屬個人賬戶收款等方式隱匿傭金收入，未依法申報納稅，對其違法行為，稽查部門依法作出補繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1330萬元的處理處罰決定。

  坐擁500萬粉絲的“廈門小程”通過虛假申報網(wǎng)絡(luò)直播帶貨取得的傭金收入及成立個體工商戶線上銷售商品取得的經(jīng)營收入，少繳個人所得稅及增值稅等稅費，稽查部門依法作出追繳稅費款、滯納金并處罰款共計199萬元的處理處罰決定。

  網(wǎng)紅偷逃稅亂象為何時有發(fā)生？

  在中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文看來，網(wǎng)紅經(jīng)濟作為新業(yè)態(tài)發(fā)展迅猛，但稅收政策和監(jiān)管存在一定滯后性，易導(dǎo)致偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)。

  “行業(yè)發(fā)展過快，但監(jiān)管機制尚未完全適應(yīng)行業(yè)特點，難以迅速跟進，給違規(guī)行為以可乘之機。”北京市京都律師事務(wù)所律師馬釗進一步分析：“部分平臺為留住高流量主播，甚至?xí)浜想[瞞真實數(shù)據(jù)、調(diào)整結(jié)算方式，不嚴格履行代扣代繳義務(wù)，在客觀上縱容了稅收流失。”

  工作室淪為避稅“外殼”

  施正文向記者介紹了網(wǎng)紅常見的避稅手段：一些網(wǎng)紅會將勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)為經(jīng)營所得，利用稅率差異和稅基操作降低稅負，通過個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)等形式設(shè)立空殼工作室，將收入定性為經(jīng)營所得，并在稅收洼地注冊公司以享受核定征收等優(yōu)惠政策；還有網(wǎng)紅通過隱瞞收入和虛假申報等方式逃避稅收。

  “網(wǎng)紅行業(yè)生命周期短、變現(xiàn)需求強，一些從業(yè)者寧愿冒違法風(fēng)險也要追求短期利益最大化。”馬釗告訴記者，不少網(wǎng)紅通過親屬代持、多渠道多方式分包等將收入轉(zhuǎn)出或增大支出。同時，公私賬戶混用、資金隨意挪用等現(xiàn)象普遍，公司喪失獨立性，淪為個人避稅的“外殼”。

  他還介紹說，不少網(wǎng)紅設(shè)立空殼公司、工作室的核心目的是將收入、支出通過復(fù)雜的方式拆分，本質(zhì)是將本屬個人的應(yīng)該統(tǒng)一申報納稅的勞務(wù)報酬，分散到不同主體進行所謂的“稅務(wù)優(yōu)化”。

  “這種做法實際上違背了公司法中法人財產(chǎn)獨立制度，形成了‘一家注冊資本僅幾十萬元的工作室，卻有數(shù)千萬元流水及大額收入’的嚴重不對等情形。資金在這些空殼公司、平臺與網(wǎng)紅個人賬戶間被人為安排隨意支取，公司、股東、關(guān)聯(lián)方的界限完全模糊。”馬釗說。

  管理混亂產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險

  受訪專家一致認為，網(wǎng)紅避稅亂象頻發(fā)并非偶然，反映出網(wǎng)紅經(jīng)濟在治理結(jié)構(gòu)與合規(guī)體系上存在深層短板。

  施正文從治理結(jié)構(gòu)、合規(guī)體系等維度，分析了當(dāng)前網(wǎng)紅經(jīng)濟中存在的主要稅務(wù)風(fēng)險：網(wǎng)紅經(jīng)濟普遍存在“股權(quán)架構(gòu)與業(yè)務(wù)規(guī)模錯配”，小規(guī)模運營主體缺乏決策監(jiān)督機制，難以承載高額多元收入；個人與公司責(zé)任邊界模糊，公私賬目混用、財產(chǎn)混同等現(xiàn)象突出，易引發(fā)連帶責(zé)任風(fēng)險；多數(shù)網(wǎng)紅及MCN（指在網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容服務(wù)平臺入駐，為網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容生產(chǎn)者提供策劃、制作、營銷、經(jīng)紀等相關(guān)服務(wù)的機構(gòu)）未建立專門財稅合規(guī)崗位，財務(wù)臺賬混亂、收入性質(zhì)分類不清、內(nèi)部審核與風(fēng)險預(yù)警機制缺失。

  馬釗告訴記者，當(dāng)前網(wǎng)紅團隊治理結(jié)構(gòu)普遍存在“重形式、輕實質(zhì)”的問題，內(nèi)部制衡機制幾乎空白，極易出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)問題。

  據(jù)他觀察，不少網(wǎng)紅分不清“偷稅漏稅”與“合法節(jié)稅”的界限。一些中介機構(gòu)將違法違規(guī)手段包裝成“稅務(wù)籌劃”，誘導(dǎo)私人賬戶收款、收入拆分，并把這些違規(guī)手段視為行業(yè)常規(guī)操作。加上網(wǎng)紅收入來源分散、部分資金通過私人渠道結(jié)算，游離于規(guī)范財務(wù)體系之外，合規(guī)底線被進一步模糊。網(wǎng)紅團隊內(nèi)部普遍缺乏基本財務(wù)管理制度，大多未建立統(tǒng)一臺賬登記管理，資金收付較為混亂。加上“陰陽合同”等亂象，容易導(dǎo)致合同、資金、稅務(wù)三套數(shù)據(jù)脫節(jié)，致使業(yè)務(wù)流程整體失控。

  “還有一些網(wǎng)紅將納稅申報淪為形式，大量未通過對公賬戶收取、未開具發(fā)票的收入被有意忽略。甚至出現(xiàn)過一種現(xiàn)象，即網(wǎng)紅線下商業(yè)活動收入頗豐，但全部以現(xiàn)金或私人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而工作室、公司主體僅申報數(shù)十元稅款。”馬釗說。

  破解亂象仍需多方發(fā)力

  面對網(wǎng)紅群體的諸多稅務(wù)亂象，應(yīng)如何系統(tǒng)治理？

  施正文認為，要加大監(jiān)管力度，對惡意偷稅行為嚴厲查處，樹立稅法權(quán)威。市場監(jiān)管部門需加強對網(wǎng)紅工作室設(shè)立和運營的監(jiān)管，防止空殼公司泛濫；相關(guān)部門間應(yīng)該加強協(xié)同與信息共享，便于及時發(fā)現(xiàn)和查處偷稅行為；針對新業(yè)態(tài)細化稅收規(guī)則，確保稅法適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的需要。

  “此外，還應(yīng)加強稅法宣傳與納稅輔導(dǎo)，通過典型案例宣傳和政策解讀，提高納稅人的稅法遵從意識。”施正文說。

  在馬釗看來，網(wǎng)紅個人及相關(guān)公司應(yīng)梳理并重構(gòu)清晰的業(yè)務(wù)架構(gòu)。“網(wǎng)紅及其所關(guān)聯(lián)的公司應(yīng)建立健全覆蓋全渠道、全類型的收入明細臺賬，確保各類收入有章可循且合法合理。”同時還應(yīng)統(tǒng)一使用明確收入性質(zhì)、付款方式與稅務(wù)責(zé)任的規(guī)范合同，規(guī)范合同管理。

  馬釗特別提到，主播及公司應(yīng)主動作為，一方面在內(nèi)部嚴格推行“業(yè)務(wù)－財務(wù)－合規(guī)”聯(lián)動的收入申報審核流程，同時建立定期稅務(wù)健康自查機制；另一方面，對外確保平臺代為履行涉稅信息報送與代扣代繳義務(wù)，保持與主管稅務(wù)機關(guān)的良性溝通，通過聘請專業(yè)財稅顧問，以精準區(qū)分合法邊界與違法紅線。（記者 趙麗 見習(xí)記者 張嘉幸）