制定資金使用決策流程

　　“一般來說，上市公司的資金使用需要嚴(yán)格的審批流程，公司總經(jīng)理全面主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，指揮該資產(chǎn)的營運及業(yè)務(wù)的開展，向董事會負(fù)責(zé);而作為公司董事會要對資產(chǎn)營運的安全與效率向股東大會負(fù)責(zé)。但丁輝卻在沒有通過股東會議決議情況下，私自挪用了大筆資金。很顯然，諾奇在財務(wù)管理制度上仍然不夠健全，存在私營家族式企業(yè)的風(fēng)格。”陳律師說道。

　　陳律師向記者坦言，從另一個角度來說，丁輝能夠私自挪用巨額資金也說明諾奇的內(nèi)控存在不足的環(huán)節(jié)。一般來說，上市企業(yè)的分公司或者控股公司如果支付單筆20萬元以上的大額資金，必須事先向公司財務(wù)部提出申請，并明確說明所需資金數(shù)量、用途、投向、用款進(jìn)度及預(yù)期經(jīng)濟效益，依據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)，再由公司財務(wù)部協(xié)調(diào)解決。

　　“如果丁輝挪用公司巨額資金情況屬實，反映出該公司在公司治理、內(nèi)部控制、財務(wù)管理和信息披露方面存在重大缺陷，說明該公司未能建立起一套有效的內(nèi)部管控體系，無法保證公司資產(chǎn)的安全，這背后更為深層次的原因，則是公司股東一股獨大，個人完全操縱公司，暴露出公司治理結(jié)構(gòu)方面的缺陷。”劉秋明坦言。

　　劉秋明說，一般情況下，上市公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模制定資金使用決策流程，比如按公司總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的30%為標(biāo)準(zhǔn)，30%額度以內(nèi)的資金使用，應(yīng)由公司董事會決議形式通過，超過30%的資金使用，應(yīng)召開股東大會表決，獲得股東大會同意后，由董事會負(fù)責(zé)實施。

　　完善相互制約、相互監(jiān)督機制

　　在一個規(guī)范的上市公司里面，總裁的權(quán)利邊界在哪里?董事局主席的權(quán)利邊界又在哪里?

　　劉秋明告訴記者，在上市公司中，股東大會是公司權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司決策機構(gòu)，以總裁為首的管理層，是公司的執(zhí)行層，三者互相制約，形成有效公司治理結(jié)構(gòu)。一般來說，董事長(董事局主席)作為公司董事會的代表，負(fù)責(zé)董事會的召集、主持、董事會決議執(zhí)行情況的監(jiān)督等，而總經(jīng)理(總裁)由公司董事會聘任，對董事會負(fù)責(zé)，包括主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議;組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;擬訂公司的基本管理制度;制定公司的具體規(guī)章;提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人;決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;以及董事會授予的其他職權(quán)等。

　　“如上所述，上市公司應(yīng)致力于建立健全內(nèi)部控制體系，從公司治理、控制作業(yè)、風(fēng)險管理、信息披露等多角度入手，降低此類事件發(fā)生的概率，方可避免類似此次丁輝事件的發(fā)生。”劉秋明表示。

　　而在財務(wù)制度上，業(yè)內(nèi)王律師則表示，無論是上市企業(yè)或者民營企業(yè)都需要遵循國家頒布的財務(wù)方面的法律法規(guī)。除此之外，上市公司還要遵循《證券法》，并且按照其上市的交易所相關(guān)會計規(guī)則去披露相關(guān)財務(wù)信息。

相關(guān)閱讀：

　　晉江十多家供應(yīng)商聯(lián)名表態(tài)“力挺”諾奇

　　諾奇最近大力度做折扣 公司稱關(guān)店在計劃內(nèi)

　　諾奇召開媒體通氣會 認(rèn)定丁輝借貸屬個人行為